【房产】日本不动产买卖持有相关税费

很多客户在购买日本房产时，对日本不动产买卖和持有的相关税费都不清楚。今天，我们就为大家详细详解一下，在日本买卖和持有不动产时的相关税费都有哪些。

一、购买物业时 一次性开支

1.不动产取得税

取得或者新建，扩建不动产时，都道府县征收的地方税。

●税额 ＝ 固定资产税评估金额 × 4%（标准税率）

但是，下列情况作为特例可在标准税率，征税标准方面享受税收优惠:

●土地以及住宅3%（2021年3月31日为止），住宅以外的建筑物4%

●住宅用地征税标准特例（评估金额 × 1/2）

2.登录免许税（所有权过户）

建造、购买土地或建筑物时，须进行所有权保存登记或转移登

记等。进行该登记时发生的税金为登记许可税。　

●税额 ＝ 征税标准额 × 税率（土地1.5％，建筑物2.0％。土

地税率只适用至 2019年3月31日，2019年4月1日以后

将变更为2％）。

3.印花税

对印花税法规定的征税文书征收印花税。不动产交易中所涉及

的不动产的买卖合同，建筑物的建筑承揽合同，贷款合同等均

属于征税文书，应根据合同的记载金额计算税额。

●税额 ＝ 0～48万日元

4.消费税

消费税是对纳税义务人进行的日本国内交易征税。对建筑物的转

让对价及中介手续费等要征收消费税。但是对于土地所有权转让

以及土地使用权租赁不征收消费税。

●税额 ＝ 征税标准 × 8%（8%中1.7%是地方消费税）

此税率只适用至 2019年9月30日。2019年10月1日以后将变更为10％。

▲5.遗产税

遗产税是对因人的死亡而继承财产或者接受遗赠取得财产的人

（包括非居住者）征收的税金。日本非居住者在日本所持有的不

动产也适用遗产税。另外，通过日本法人持有不动产的情况下，

日本法人所发行的股份将成为遗产税的对象。

遗产税税率表：

▲6.赠与税

赠与税是对因赠与而接受财产的人（包括非居住者）征收的税金。无偿受赠日本的不动产以及受赠用于购置不动产的资金均需要缴纳赠与税。

赠与税税率表

7.司法书士费

房屋产权过户登记手续费（按件收费）

●费用：8-10万日元

8.中介服务费

购买房产委托不动产公司的中介费用

●房价的3%＋6万日元（不含消费税）
 

9.保险费

购买房产所需的各种保险费用

●火灾，地震保险（可选）

以上整体支出费用为房价的6-8%

二、持有物业时 每年应缴税

1.固定资产税，都市计划税

固定资产税、都市计画税是以每年1月1日当天不动产所有人为纳税义务人。固定资产税、都市计画税以固定资产税评估金额为征税标准来计算。固定资产税评估金额每3年重新评估一次。

● 固定资产税额 ＝ 征税标准 × 1.4%（标准税率）

每年缴纳一次，土地评估价格×1.4％，房产评估价格×1.4％

● 都市计画税额 ＝ 征税标准 × 最高0.3%（上限税率）

每年缴纳一次，土地评估价格×0.3％，房产评估价格×0.3％

2.所得税（个人持有）

非居住者取得的不动产所得（不动产收入扣除必要的经费后的金

额）与转让所得（转让不动产取得的溢价额）征收的税金。

租赁不动产适用的所得税税率

※从2013年1月1日到2037年12月31日期间，在所得税的基础上会追加2.1%的复兴特别所得税。

注意：非居住者租赁房产时，是否要缴纳源泉征收（预缴所得税）

1. 如果承租方为法人需要源泉扣缴(预缴所得税)20.42%。
2. 如果承租方为个人不需要源泉扣缴(预缴所得税)。

3.企业所得税（法人持有）

租赁不动产的情况下，租赁收入应与法人取得的其他所得合并计算企业所得税。

  税额 ＝ 所得金额 × 15%或25.4%

（外国法人只进行不动产投资的情况下不征收地方税）

（日本法人的实际税负率请参照地方税相关说明）
 

4.地方税（法人事业税，地方法人特别税，法人住民税）

地方税是各都道府县以及市町村对法人征收的法人事业税，法人都道府县民税以及法人市町村民税的总称。

与上述企业所得税合计计算的实际税负率如下:

三．出售物业时 资产增值所得税

● 个人转让不动产适用的所得税税率

持有5年内=利润-支出*30.63%

持有多余5年=利润-支出*15.315%

注意：非居住者出售房产时，是否要缴纳源泉征收（预缴所得税）

1. 如果买方为法人需要源泉扣缴(预缴所得税)10.21%。
2. 如果承租方为个人但是卖价超过1亿日元需要源泉扣缴(预缴所得税)10.21%。

● 法人转让不动产适用的企业所得税税率

企业所得税是对法人取得的所得（收入减去必要的经费后的金额）所征收的税金。

（外国法人只进行不动产投资的情况下不征收地方税）

（日本法人的实际税负率请参照下述地方税相关说明）

地方税是各都道府县以及市町村对法人征收的法人事业税，法人都道府县民税以及法人市町村民税的总称。

与上述企业所得税合计计算的实际税负率如下: